Эксперт Алпаров объяснил, зачем собственники заменяют завещание личным фондом
Классическое завещание собственники бизнеса часто воспринимают как страховку от хаоса после смерти. На практике завещание само может стать его триггером: шестимесячная пауза в управлении, дробление долей между наследниками, судебные споры.
Генеральный директор УК «Гамма Групп» Салават Алпаров объяснил «Южному Федеральному», как личный фонд решает эти задачи и почему он работает эффективнее завещания.
Что не так с обычным завещанием
Завещание — необходимый документ, но по эффективности при передаче бизнеса оно сопоставимо с пластырем при переломе. Наследники смогут полноценно распоряжаться бизнесом только спустя шесть месяцев, когда получат свидетельство о праве на наследство. Банк за это время может заморозить счет, контрагенты — начать расторгать договоры, а ключевые сотрудники — подать заявления на увольнение. Для живого бизнеса полгода простоя часто становятся приговором.
Вторая проблема — правило обязательной доли. У несовершеннолетних или нетрудоспособных детей, нетрудоспособных родителей и нетрудоспособной супруге есть право на обязательную долю в наследстве независимо от текста завещания. Они получат не менее половины того, что причиталось бы им по закону. Завещанием обойти это правило не получится. Доля в ООО начинает дробиться между людьми, которые не имеющими ни компетенций, ни интереса к бизнесу, отметил эксперт.
По данным судебной статистики, в 2022 году суды рассмотрели 144,5 тысячи наследственных споров. Из них 31% — споры о долгах наследодателя, 30% — о восстановлении пропущенных сроков, оставшиеся 37% — преимущественно конфликты между наследниками за имущество. Цифры говорят сами за себя: стандартное наследование — зона высокого риска.
Как личный фонд обходит обязательную долю
Личный фонд — некоммерческая организация, созданная гражданином при жизни для управления своим имуществом. Когда вы передаете активы в фонд, они перестают быть вашей собственностью. В наследственную массу имущество фонда не входит, поэтому не подлежит разделу между родственниками. На него по общему правилу не распространяется режим обязательной доли.
«Это один из ключевых аргументов в пользу фонда. Если у вас есть несовершеннолетние дети от первого брака или нетрудоспособные родители, завещание не позволит лишить их обязательной доли. Но активы, переданные в фонд при жизни, уже не участвуют в расчете обязательной доли. Вы сами определяете, кто, что и на каких условиях получит», - объяснил Салават Алпаров
Кто и на каких условиях получает доход
Гражданский кодекс позволяет учредителю прописать в условиях управления фондом практически любой сценарий. Можно привязать выплаты к возрасту: например, дети получают ежемесячный доход до совершеннолетия, с 18 лет — повышенные выплаты, с 25 лет — право войти в совет директоров фонда.
Можно поставить условие получения образования — выплаты увеличиваются после получения диплома. Можно привязать доход к участию в бизнесе: наследник получает полную долю дохода, только если работает в компании. По сути, вы проектируете посмертную конституцию своего бизнеса. Правила можно расписать на 20 лет вперед, и после смерти учредителя изменить их нельзя.
Почему бизнес не дробится между наследниками
Главный риск завещания для владельца компании — дробление доли. Если у собственника трое детей, доля в ООО делится на три части. Наследники, не имеющие отношения к бизнесу, получают голоса на общих собраниях. Корпоративный вакуум может привести к войне за контроль.
Личный фонд решает эту проблему. Доля в бизнесе передается фонду как единый актив. Фонд владеет долей, наследники получают доход, бизнес продолжает работать как единый механизм под управлением профессионального управляющего или исполнительного органа, которых вы назначили. Наследники не голосуют на собраниях участников, не вмешиваются в операционную деятельность и не могут заблокировать решения.
Сколько времени занимает создание фонда
До августа 2024 года регистрация личных фондов шла через Минюст, и это отпугивало даже тех, кому конструкция подходила по сути. С 8 августа 2024 года полномочия по регистрации перешли к ФНС. Нотариус подает документы в электронном виде в день удостоверения решения учредителя. Регистрация занимает три рабочих дня.
Порог входа — 100 млн рублей по рыночной оценке передаваемого имущества. Это требование Гражданского кодекса, исключений нет. Личный фонд — инструмент для владельцев крупного капитала. При этом после создания можно делать дополнительные вложения на любую сумму — как при жизни, так и по завещанию.
Зачем совмещать личный фонд с ЗПИФ
По словам нашего собеседника, в его практике собственники все чаще совмещают личный фонд с закрытым паевым инвестиционным фондом (ЗПИФ). Паи ЗПИФ передаются в фонд как актив. ЗПИФ откладывает налог на прибыль до момента выплаты дохода пайщику — в данном случае личному фонду. А личный фонд, получив доход, распределяет его выгодоприобретателям с освобождением от НДФЛ для близких родственников — резидентов РФ при жизни учредителя и для всех выгодоприобретателей после его смерти.
Связка работает так: доходность формируется внутри инвестиционной структуры ЗПИФ, а вопросы наследования и защиты активов решает личный фонд. Один инструмент отвечает за рост капитала, второй — за то, кому и на каких условиях этот капитал достанется.
Личный фонд: резюме
Личный фонд — не панацея. Имущество, переданное в фонд, вам больше не принадлежит. Забрать активы обратно нельзя. Фонд несет субсидиарную ответственность по долгам учредителя в течение трех лет, в исключительных случаях — пяти. Создавать фонд, когда проблемы уже на пороге, — плохая стратегия.
Перед принятием решения эксперт советует проверить три вещи: состав обязательных наследников (именно они — главная угроза для завещания), структуру активов (фонд особенно эффективен для диверсифицированного портфеля активов, а не для одной доли в ООО) и готовность бизнеса к независимости от собственника.
«Создание фонда заставляет формализовать процессы, выстроить управленческую вертикаль и снизить зависимость от одного человека. Это побочный эффект, который часто оказывается ценнее самого фонда», - заключил гендиректор УК «Гамма Групп».