Адвокат Зацепин объяснил, как избежать уголовного дела после налоговой проверки

На практике налоговая проверка становится уголовным делом не в момент доначисления, а тогда, когда спор о расчетах превращается в вывод о наличии умысла.

Адвокат по уголовным делам, победитель премии «Russian Business Guide. Люди года 2026» в номинации «Адвокат года» Алексей Зацепин рассказал «Южному Федеральному», какие шаги нужно предпринять, чтобы налоговая проверка не закончилась уголовным делом.

По словам эксперта, следствие оценивает не только цифры в декларации, а поведение руководителя: было ли это ошибкой, спорным толкованием нормы или сознательной схемой ухода от налогов. Само по себе доначисление еще не образует состава преступления. Для уголовной ответственности нужны крупный размер недоимки и доказательства прямого умысла.

Чаще всего риск возникает там, где налоговый орган и следствие видят фиктивный документооборот, подконтрольных контрагентов, искусственное дробление бизнеса, вывод наличности или операции без реального экономического смысла. В этот момент налоговый спор перестает быть просто спором с инспекцией и переходит в уголовно-правовую плоскость.

«Главная ошибка бизнеса - считать, что с этим можно разобраться потом. На самом деле именно на стадии проверки формируется та доказательственная база, которая затем ложится в основу уголовного дела: переписка, договоры, счета-фактуры, движение денег, показания работников и контрагентов», - объяснил адвокат.

По моему опыту, во многих случаях ситуацию можно было не доводить до уголовного преследования, если бы защита выстраивалась сразу. Когда в процесс уже входят правоохранительные органы, пространство для маневра резко сужается. Поэтому защищаться нужно не после обыска, допроса или возбуждения дела, а с первого дня налоговой проверки: цена ошибки здесь - не только доначисления и штрафы, но и персональная уголовная ответственность руководителя, подвел итог Зацепин.